Giảm 30% thuế thu nhập 2026–2027: ai được giảm, tự kê khai thế nào
Trả lời ngắn: nếu doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ hoặc cá nhân kinh doanh của bạn có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, bạn được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp của kỳ tính thuế 2026 và 2027. Không cần làm hồ sơ xin giảm: bạn tự xác định số được giảm ngay trên hồ sơ khai thuế.
Cơ sở là Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội, thông qua và có hiệu lực từ ngày 24/8/2026. Theo số liệu công bố khi thông qua, ngân sách giảm thu khoảng 3.191 tỷ đồng năm 2026 và 3.510 tỷ đồng năm 2027.
Ai được giảm 30%?
Doanh nghiệp và hợp tác xã thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế vẫn được giảm, nhưng 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ phần ưu đãi.
Ai không được giảm?
Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24/8/2026 mà tổng doanh thu năm 2026 hoặc 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng. Quy định này chặn cách tách nhỏ công ty để lọt ngưỡng.
Doanh thu thực tế cả năm vượt 10 tỷ đồng thì không thuộc diện được giảm, kể cả khi bạn đã tạm giảm ở các quý trước. Với chủ nhiều cửa hàng hoặc nhiều điểm nhượng quyền dưới cùng một pháp nhân, ngưỡng 10 tỷ tính trên doanh thu của pháp nhân (hoặc hộ kinh doanh) đứng tên, không tính riêng từng cửa hàng.
Tự kê khai theo quý như thế nào?
Doanh nghiệp: nếu dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, tự tính số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý, rồi chốt lại khi quyết toán năm.
Hộ, cá nhân kinh doanh: kê số thuế được giảm cùng hồ sơ khai thuế theo quý, theo năm hoặc khi quyết toán.
Theo quy định hiện hành về tạm nộp, thuế TNDN quý III nộp chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau, tức cuối tháng 10/2026. Bạn có thể áp mức giảm ngay từ lần tạm nộp này.
Cuối năm doanh thu vượt 10 tỷ thì sao?
Bạn phải nộp bổ sung toàn bộ số thuế đã tạm giảm. Theo hướng dẫn được CafeF dẫn ngày 14/9/2026, doanh nghiệp có thể bị tính tiền chậm nộp trên số này; với hộ kinh doanh, báo Phụ nữ Việt Nam ngày 15/9/2026 dẫn thông tin là không tính tiền chậm nộp. Vì vậy, nếu doanh thu đang sát ngưỡng, hãy dự báo thận trọng trước khi áp mức giảm.
3 việc nên làm trước kỳ tạm nộp quý III
Chốt dự báo doanh thu cả năm 2026, tách riêng phần doanh thu dự kiến tháng 10–12.
Nếu dự báo dưới 10 tỷ đồng với biên an toàn rõ ràng, tính số thuế quý III sau khi giảm 30% và lưu bảng tính làm căn cứ.
Nếu doanh thu sát ngưỡng, cân nhắc chưa áp mức giảm ở quý này và để quyết toán năm tự điều chỉnh.
Chính phủ đang ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết Nghị quyết 43; mẫu biểu và ví dụ cụ thể sẽ theo văn bản đó. Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh dành cho franchisee được cập nhật tại goglobalfranchise.com/franchisee-tax-vn.
Bài viết mang tính định hướng, cập nhật đến ngày 29/9/2026, không thay cho tư vấn của kế toán hoặc đại lý thuế khi ký hồ sơ.
Bình luận